Steuerrecht in der Immobilienwirtschaft

Bereits beim Erwerb von Immobilien stellen sich zahlreiche steuerrechtliche Fragen: Wie ist die Grunderwerbsteuer zu behandeln? Was gilt für die Umsatzsteuer? Und wie sollten Abbruchkosten und Teilabrisskosten nach der Anschaffung korrekt berücksichtigt werden? Diese Themen sorgen in der Praxis häufig für Unsicherheiten.

Auch in der laufenden Verwaltung von Immobilien gibt es zahlreiche Herausforderungen. Wie lassen sich Anschaffungs- und Herstellungskosten von laufenden Aufwendungen trennen? Wie werden Zulagen und Zuschüssen bilanziell behandelt Und was ist bei Abschreibungen nach Nachaktivierungen zu beachten? Zudem rückt die steuerliche Förderung energetischer Maßnahmen immer mehr in den Fokus: Welche Steuerermäßigungen stehen hier zur Verfügung? Welche steuerlichen Besonderheiten gelten für Außenanlagen, Wallboxen, Photovoltaikanlagen und Balkonkraftwerke?

Weiterhin kam es mit der Einführung der E-Rechnung im kreditorischen Bereich ab dem 01.01.2025 zu neuen steuerrechtlichen Herausforderungen einhergehend mit dem Prozess der Verarbeitung und der revisionssicheren Datenspeicherung. Ab 2027 besteht grundsätzlich bei umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen die Verpflichtung auch debitorisch eine E-Rechnung zu versenden.

In unserem praxisorientierten Online-Seminar „Steuerrecht in der Immobilienwirtschaft“ erhalten Sie fundierte Antworten auf all diese Fragen und lernen die wichtigsten Tools kennen, um steuerrechtliche Fragestellungen in der Immobilienpraxis rechtssicher zu beurteilen.

• Steuerrecht beim Erwerb von Immobilien

  • Umfang der Anschaffungskosten und Herstellungskosten
    • Zeitpunkt der Anschaffung
    • Aufteilung der Anschaffungskosten
    • Abbruchkosten / Teilabbruch
    • Modernisierungskosten / Anschaffungsnahe Herstellungskosten
    • Gebäudebestandteile (Betriebsvorrichtungen, Mietereinbauten, Scheinbestandteile)
    • Bestimmung der Nutzungsdauern
    • Sonderabschreibungen bei Mietneubauten
    • Nachweis verkürzter Nutzungsdauern
  • Umsatzsteuerrechtliche Fragestellungen
    • Optionsmöglichkeiten
    • Vorsteuerabzug

• Laufende Verwaltung

  • Abgrenzung von Anschaffungs- und Herstellungskosten zum laufenden Aufwand
    • Laufende Instandhaltungen
    • Erweiterungs- und Modernisierungsmaßnahmen
    • Energetische Sanierungen, IDW IFA 1
    • Behandlung von Zulagen und Zuschüssen
    • Abschreibungen bei Nachaktivierungen
    • Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
    • Rückstellungen
  • Besonderheiten
    • Außenanlagen
    • Wallboxen
    • Photovoltaikanlagen und Balkonkraftwerke
    • Erweiterte Kürzung / Gewerbesteuer
  • Umsatzsteuer
    • Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
    • Bedeutung der Option (§ 9 UStG)
    • Steuerpflichtige Nebenleistungen (PKW-Einstellplatz)
    • Nutzungsänderungen
    • Bauleistungen nach § 13b UStG
  • E-Rechnung 2025
    • Anwendungsbereich, Übergangsfristen und Befreiungen
    • Validierung und Rechtssicherheit
    • Revisionssicherheit und Umfang steuerrelevanter Daten
    • Formate (ZUGFeRD vs. XRechnung)
    • Verträge und Dauerrechnungen als Bestandteile der E-Rechnung
    • Baurechnungen, Prüfprozess und Rechnungsberichtigung
    • Rechnungsworkflow in der Praxis
    • Originalbelege vs. Datensatz (z.B. bei Nebenkostenabrechnungen)