Auslandsentsendung von Mitarbeitenden

Bei der Auslandsentsendung von Mitarbeitenden treten Besonderheiten auf, die Sie als Personalverantwortlicher immer wieder vor neue Herausforderungen stellen. Um folgenschwere Gestaltungsfehler zu vermeiden, müssen Sie sich in der Besteuerung ebenso auskennen wie in Fragen der Sozialversicherung und des Arbeitsrechts.

Weiterhin werden Sie in unserem Online-Seminar zur Auslandsentsendung von Mitarbeitern über arbeitsrechtliche Vertragsgestaltungen, Vergütungsmodelle, sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten umfassend informiert. Wir bieten Ihnen zwei erfahrene Referent*innen: eine Expertin für den arbeitsrechtlichen und sozialversicherungsrechtlichen Teil und einen Experten für die steuerlichen Stolperfallen. Erfahren Sie auch, welche neuen Regelungen zur Aufteilung des Arbeitslohns im Lohnsteuerabzugsverfahren auf Sie zukommen.

Teil 1: Arbeitsrecht (Julia Tänzler-Motzek)

Arten des Auslandseinsatzes

• Arbeitsvertragliche Gestaltungen des Auslandseinsatzes
• Entsendung / Abordnung
• Versetzung
  • Besondere Regelungen im Auslandsarbeitsvertrag
  • Ruhensvereinbarung zum inländischen (Rumpf-)Arbeitsvertrag

Geltung der Sozialversicherung im Ausland

• Neue EU-Verordnung – Auswirkungen / Veränderungen und Praxistipps!
• Fortgeltung des deutschen Sozialversicherungsrechts
  • Ausstrahlung
  • Entsendung in EU-Staaten
  • Entsendung in Nicht-EU-Staaten
  • Die gesetzliche bzw. berufsgenossenschaftliche Unfallversicherung
  • Private Unfallversicherung
  • Arbeitslosenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung

Steuerrecht

• Steuerpflicht in Deutschland
  • Unbeschränkte Steuerpflicht (Wohnsitz / Gewöhnlicher Aufenthalt)
  • Beschränkte Steuerpflicht
  • Exkurs: Riester-Rente
  • Sonderfälle: unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
• Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und Auswirkungen des neuen BMF-Schreibens
  • Welche Tage werden bei der Aufteilung des Arbeitslohns gezählt? Vertraglich vereinbarte oder tatsächliche?
  • Dienstreise vor oder nach Entsendung – wie werden die Tage gezählt?
  • Steuerberatungskosten – geldwerter Vorteil?
  • Ansässigkeit
  • "183-Tage-Regelung" – Mythos und Wahrheit?
  • Besonderheiten für Grenzgänger, leitende Angestellte und Aufsichtsräte
  • Vermeidung von Doppelbesteuerung (DBA-Länder / Nicht-DBA-Länder, u.a. Auslandstätigkeitserlass)
  • Lohnsteuereinbehalt und Haftung
• Sonderfragen
  • Kindergeld/Kinderfreibeträge
  • Reisekosten – für Entsendungen relevante Neuerungen ab 2014
  • Rückfallklauseln – neues BMF–Schreiben und anhängige Verfahren
  • Abfindungen
  • Global Payroll (Lohnzahlungen durch Dritte)
  • Nettolohnvereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer