Verrechnungspreise

Einführung

In diesem Seminar präsentieren wir Ihnen in umfassend die Verrechnungspreissysteme für Praktiker wie z. B. Interne Verrechnungspreise (ILV): Empfehlungen zur Leistungsverrechnung zwischen Abteilungen/Business Units innerhalb eines Unternehmens. Steuerliche Verrechnungspreise: Vorstellung der international anerkannten Verrechnungspreismethoden für grenzüberschreitende Transaktionen zwischen Konzerngesellschaften, Benchmarking, Funktionsverlagerung, steuerliche Dokumentationsvorschriften und Sanktionen. Und praxisrelevante Zielkonflikte sowie Empfehlungen bezüglich der Verrechnungspreise aus Steuerungs- und aus steuerlicher Sicht.

Inhalt

Wir werden uns intensiv mit diesem Themen beschäftigen: ILV: Umlage vs. Verrechnung: Gewinn abbilden oder beeinflussen? Prinzip des Konzerndeckungsbeitrags, interne Verrechnungspreisvarianten im Vergleich; ILV: Wirkung von Verrechnungspreisen auf die Vertriebssteuerung; Wozu steuerliche Verrechnungspreise? Gestaltungspotential und Risiken von steuerlichen Verrechnungspreisen, Fremdvergleichsgrundsatz, internationale (u.a. Hinweise zu BRIC Staaten) und deutsche steuerliche Rechtsgrundlagen, Strafzuschläge/Sanktionen, internationale Verständigungsverfahren / APA's, aktuelle Betriebsprüfungsthemen; Wie führt man eine Funktions- und Risikoanalyse durch? Charakterisierung als Routine-, Mittelunternehmer, Strategieträger. Hierzu erfolgt eine intensive Gruppenarbeit; Praktische Anwendung der Preisvergleichs-, Wiederverkaufspreis- und Kostenaufschlagsmethode, TNMM, Profit-Split-Methode bei Warenlieferung, Dienstleistung, Entsendung, Lizenzierung, Finanzierung; Wie ermittle ich die richtige Verrechnungspreismethode? Wie finde ich Fremdvergleichsdaten? Verwendung von Datenbankanalysen; Praxisfälle entlang eines Unternehmenslebenszyklus; Aufbau eines Auslands-Vertriebs: Betriebsstätte, Handelsvertreter, Eigenhändler; Aufbau einer Auslands-Produktion: Betriebsstätte, Auftragsfertiger, Eigenproduzent;  Wie erkennt und besteuert bzw. vermeidet man Funktionsverlagerungen? Hierzu erfolgt eine intensive Gruppenarbeit; Wie erstellt man eine Verrechnungspreisdokumentation (inkl. Hinweisen zu Country-by-Country-Reporting und zu den neuen BEPS-Vorschriften ab 2016). Hierzu erfolgt eine intensive Gruppenarbeit; Schnittstelle Controlling – Steuern: Herausforderungen und Lösungsgedanken zu der Frage, ob bzw. wie mit steuerlichen Verrechnungspreisen gesteuert werden kann. Am Dienstag und Mittwoch werden die Inhalte des Vortages detailliert wiederholt, um das gewonnene Wissen zu festigen.

Lernziel

Nach dem Seminar verstehen Sie die verschiedensten Liefer- und Leistungsbeziehungen im Unternehmen. Sie verstehen auch  die Verrechnungspreiszusammenhänge zwischen Konzernen, können sachgerechte Verrechnungspreismethoden identifizieren und lernen in Gruppenübungen, diese umzusetzen. Im Anschluss an eine BWL-"Auffrischung" beleuchten Sie mittels mehrerer Praxisfälle steuerrechtliche und konzernpolitische Aspekte der verschiedenen Verrechnungspreissysteme. Kompakte Beispielrechnungen, Einzelübungen und Gruppenaufgaben unterstützen Sie dabei, die Inhalte zu vertiefen und zu verinnerlichen.

Zielgruppe

Manager und Controller. Das Seminar widmet ca. 1/4 der Zeit internen und 3/4 der Zeit steuerlichen Verrechnungspreisen. Und auch wenn LSP kein Thema sind, erhalten öffentliche Unternehmen dennoch wichtige Impulse für die Annäherung an marktübliches Verhalten („Fremdvergleich“).