Umsatzsteuer in der Immobilienwirtschaft

In der Immobilienwirtschaft gibt es etliche umsatzsteuerrechtliche Berührungspunkte. Bereits beim Erwerb einer Immobilie oder aber bei der Bebauung eines Grundstücks stellt sich die Frage der umsatzsteuerrechtlichen Behandlung – Vorsteuerabzug? Ist kein Vorsteuerabzug gegeben, so ist die ausgewiesene Umsatzsteuer ein Kostenbestandteil im Rahmen der Immobilienbewirtschaftung.

Daneben ist im Rahmen der laufenden Verwaltung zu klären, wie vermietet werden soll, umsatzsteuerpflichtig oder frei? Dann ist bei einer Nebenkostenabrechnung wiederum fraglich, wie mit der Umsatzteuer zu verfahren ist und zu guter Letzt ist bei der Veräußerung ebenfalls die Umsatzsteuerfrage zu klären.

Wird erst im Rahmen einer Steuerprüfung, sog. Betriebsprüfung seitens des Finanzamts, die Umsatzsteuerfrage geklärt, ist es für den Steuerpflichtigen u. U. zu spät, die Steuernachzahlung beträgt 19 % der Bemessungsgrundlage zuzüglich 6 % Zinsen p. a.

Das Online-Seminar soll Ihnen das Umsatzsteuersystem näherbringen, so dass Sie die täglichen Praxissachverhalte rechtssicher beurteilen können. Anhand von Beispielen, aber auch anhand der aktuellen EuGH- und BFH-Rechtsprechung werden Sie über den Rechtsstand informiert.

1. Das Grundprinzip der Umsatzbesteuerung
   • Entstehung der Umsatzsteuer
   • Grundstücke bzw. Gebäude im Sinne von § 4 Nr. 9 lit. a UStG
   • Abgrenzung von Grundstückslieferung und Geschäftsveräußerung
   • Zuordnung zum Unternehmensvermögen und deren Risiken
   • Die Immobilie in der Geschäftsveräußerung, § 1 Abs. 1a UStG
   • Bauleistungen und § 13b UStG (sog. Reverse-Charge-Verfahren)
2. Vermietungsumsätze § 4 Nr. 12 lit. a UStG
   • Steuerklauseln in Kauf- und Mietverträgen
   • Behandlung von Leerstandsflächen
3. Vorsteuerabzug
   • Voraussetzungen für die Option § 9 UStG
   • Aufteilung der Vorsteuer
   • Elektronisch übermittelte Rechnungen
   • Verfahrensrechtliche Durchführung
4. § 15a Berichtigung des Vorsteuerabzugs
   • Vorsteuerabzug und Nutzungsänderung
   • Gemischt genutzte Immobilien
   • Berichtigung bei Veräußerung
5. Vertragsgestaltung bei Kauf, Vermietung und Veräußerung