Qualifizierter Sachbearbeiter Rechnungswesen

Grundlagen Buchführung I

• Buchführungspflicht
• Gewinnermittlungsarten
  Buchführungssysteme
• Gewinnermittlungszeitraum §4a EStG
• Aufgaben und Bereiche des Rechnungswesens
• Grundsätze Ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
• Inventur / Inventar
• Eine Bilanz entsteht
• Eine erste Bilanzanalyse
• Buchen auf Bestandskonten
• Buchungssätze
• Eröffnungsbilanzkonto / Schlussbilanzkonto
• Erfolgsvorgänge ändern das Eigenkapital

Modul Grundlagen Buchführung II -

Umsatzsteuer
- - Buchung der Umsatzsteuer im Ein- und Verkaufsbereich           
- Ermittlung der Umsatzsteuerzahllast
- Bilanzierung der Zahllast und des Vorsteuerüberhangs               
- Vorsteuerabzug bei Rechnungen

Umlaufvermögen

- Verbuchung Einkauf / Verkauf von Waren
- Bestandsveränderung auf dem Warenkonto
- Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
- Buchhalterische Erfassung der Einkäufe und des Verbrauchs
- Bestandsmethode / Aufwandsmethode
- Unfertige Erzeugnisse
- Fertigerzeugnisse
- Sofortrabatte / Bezugskosten / Leihembalagen / Rücksendungen
  / Nachträgliche Preisnachlässe / Skonto im Beschaffungsbereich

Anlagevermögen

- Zuordnung von Vermögensgegenständen zum Betriebsvermögen
- Abgrenzung Anlagevermögen vom Umlaufvermögen
- Bilanzierungsverbote / Bilanzierungswahlrechte
- Sammelposten, GWG-Regelung
- Anschaffungskosten
- Herstellungskosten
- Nutzungsdauer
- Abschreibungsmethoden
- Firmenwert
- latente Steuern

Personalbereich

- Verbuchung der Löhne / Lohnsteuerabzüge / Sozialversicherung
- Vorschüsse
- Buchung der Vermögenswirksamen Leistungen
- Sonstige geldwerte Vorteile

Buchungen im Finanzbereich

- Aufnahme Tilgung von Darlehen
- Verbuchung von Zinserträgen / Aufwendungen (Saldierungsverbot)
- Verbuchung Geldeingänge / Ausgänge
- Erwerb / Veräußerung von Wertpapieren

Privatkonten

- Aufgabe der Privatkonten
- Buchungen im Privatbereich

Problemkreis nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

Modul Reisekostenrecht

Erste Tätigkeitsstätte

- Zuordnung zu einer betrieblichen Einrichtung
- Voraussetzung einer ortsfesten Einrichtung- Häusliches Arbeitszimmer
- Neuregelung der Dreimonatsfrist ab 01.01.2014
- Berufliche Veranlassung
- Vorrübergehende Auswärtstätigkeit
- Einsatzwechseltätigkeit
- Tätigkeit auf Fahrzeugen
- weiträumiges Arbeitsgebiet

Umfang der Reisekosten

- Fahrtkosten- Umfang der Fahrtkosten
- Sonderfall Fahrten zu einem vom Arbeitgeber dauerhaft festgelegten Ort
- Sonderfall Fahrten zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
- Verpflegungsmehraufwand- Inlandsreisen
- Ein-Tägige Auswärtstätigkeit im Inland
- Mehrtägige Auswärtstätigkeit im Inland
- Dreimonatsfrist
- Zwei-Tage-Regelung
- Auslandspauschalen
- Ein-Tägige Auslandsreise
- Mehrtägige Auslandsreise
- Unentgeltliche Verpflegung- Belohnungsessen
- Übliche Mahlzeiten
- Zuzahlung des Arbeitnehmers
- Bewirtungen

- Übernachtungskosten
- Übernachtungskosten im Inland
- Übernachtungskosten im AuslandSachbezugsregelung / Anwendung geldwerter Vorteil
- Sachbezugsregelung
- Neue Bescheinigungspflicht
- Anwendung geldwerter Vorteil

Eigenbeleg

Sonstige Reisekosten

Bewirtungskosten

- Abgrenzung Bewirtung / Aufmerksamkeit
- Abgrenzung geschäftliche Veranlassung / betriebliche Veranlassung
- Angemessenheit von Bewirtungen
- Behandlung angemessener Teil Bewirtungskosten von Geschäftsfreunden
- Umsatzsteuer bei Bewirtungskosten
- Vereinfachungsregelung betriebseigene Kantine

Firmenfahrzeuge

- Privatnutzung durch Arbeitnehmer
- 1%-Regelung
- Fahrtenbuchmethode
- Privatnutzung durch Unternehmer

Möglichkeiten der Pauschalversteuerung als sonstige Bezüge

Fahrtkostenerstattung durch Arbeitgeber

Umzugskostenerstattung durch Arbeitgeber

Behandlung von Bonuspunkten bzw. Paybackpunkten

Modul Grundlagen Buchführung III -

Bewertung des Anlagevermögens

- Außerplanmäßige Wertminderungen
- Behandlung von Zuschüssen
- Anlagenspiegel

Bewertung des Umlaufvermögens

- Vorratsbewertung
- Einzel- und Pauschalwertberichtigung von Forderungen
- Forderungen in Fremdwährung

Bewertung von Verbindlichkeiten

- Höchstwertprinzip
- Verbindlichkeiten in Fremdwährung
- Abzinsung von Verbindlichkeiten
- Rentenverbindlichkeiten

Rückstellungen

- Ansatzvorschriften handels- und steuerrechtlich
- Bewertungsvorschriften handels- und steuerrechtlich

Rechnungsabgrenzungsposten

- aktive Rechnungsabgrenzungsposten
- passive Rechnungsabgrenzungsposten

Steuerfreie Rücklagen

Modul Betriebliche Steuern - Umsatzsteuer

System / Geschichte der Umsatzsteuer

Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU

Steuerbarkeit der Umsätze

Unternehmer und Rahmen des Unternehmens

Inland

Unterscheidung Lieferung oder sonstige Leistung, Zeitpunkt der Leistung

Sonderfall Werklieferung / Werkleistung

Sonderfall Innergemeinschaftliche Verbringung

Zeitpunkt der Lieferung / sonstigen Leistung

Ort der Lieferung / sonstigen Leistung

Reihengeschäft

Ortsverlagerung nach §3 Abs. 8 UStG

Ortsverlagerung nach §3c UStG

Ort bei sonstigen Leistungen §3a UStG

Prüfung auf Steuerbefreiungsvorschrift

Ausfuhrlieferungen

Innergemeinschaftliche Lieferung

Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr

Entgelt (10 UStG)

Steuersatz

Anmeldung der Umsatzsteuer

Sonderfälle - §13b UStG Reverse Charge

Sonderfälle Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft

Innergemeinschaftliche Erwerbe

PKW Überlassung an Arbeitnehmer

Zusammenfassung

Vorsteuer

Schadenersatz

Umsatzsteuernachschau

Kleinunternehmer

Geschäftsveräußerung im Ganzen

Vorsteuerabzug bei Rechnungen

Behandlung von Anzahlungen / Anzahlungssrechnungen

Differenzbesteuerung

Die Gelangensbestätigung