Sommerlehrgang Interne Kontrollsysteme in der Umsatzsteuer

Planung, Implementierung und Dokumentation eines Umsatzsteuer-IKS

Auch für mittelständische Unternehmen gilt es sich auf die verschärften umsatzsteuerlichen Deklarations- und Dokumentationsanforderungen einzustellen. Die hinzutretende hohe Komplexität des Umsatzsteuerrechts macht die richtige und vollständige Abgabe umsatzsteuerlicher Meldungen nicht einfacher. Um die breitgefächerten Risiken weitergehend zu reduzieren wollen Sie im Unternehmen ein Innerbetriebliches Kontrollsystem für Umsatzsteuer-Zwecke implementieren? Als Berater müssen Sie Mandanten bei der zielgerichteten und individuellen Entwicklung von Kontrollsystemen unterstützen? Der Lehrgang setzt hier an und zeigt Ihnen auf, wie Sie ein wirksames Umsatzsteuer-IKS aufbauen, implementieren, dokumentieren und überwachen können. Unsere Spezialisten vereinen alle Disziplinen: Umsatzsteuerliches und steuerstrafrechtliches Praxis-Know-how, sowohl aus Beratungs- als auch aus Unternehmenssicht. Sie erhalten damit neben den klassischen Fallstricken auch einen breit gefächerten Einblick in angrenzende Themenfelder.

Steuerstrafrechtliches Grundgerüst

Besonderheiten und aktuelle Entwicklungen der Umsatzsteuerhinterziehung

• Wichtige Eckpfeiler: Täter/Gehilfe, Tathandlungen/Unterlassungen, Vorsatz, Schadensberechnung, Kompensationsverbot
• Abgrenzung Tathandlung UStVA und USt-Jahreserklärung
• Rolle des Mitarbeiters im Unternehmen bzw. des Beraters
• (Außerstrafrechtliche)Folgen der USt-Hinterziehung
• Sanktionen gegen das Unternehmen wegen IKS-Mängeln

Einfluss auf das Umsatzsteuerrecht

Interne Kontrollsysteme in der Praxis?

Abgrenzung Tax Compliance Management System vs. IKS?

Wirkungsbereiche eines IKS im Unternehmen

Operatives Geschäft & Buchführung

Laufende Compliance

Implementierung eines Umsatzsteuer-IKS

Ist-Analyse im Unternehmen (anhand von Beispielen)

• u.a. Innergemeinschaftliche Lieferungen, Elektronische Dienstleistungen, Reverse-Charge, Verschiebung der Voranmeldungszeiträume, Nichteinhaltung der Erklärungsfristen Fehlerhafte Eingangsrechnungen

Umsetzungen im ERP-System am Beispiel SAP

• Stammdaten, Steuerfindung (SD), Anwendung von Steuermeldedatum, Meldungserstellung in SAP, Tax-Audit-Tool

Praxisbericht aus Unternehmenssicht

Umsatzsteuer-IKS in der Unternehmenspraxis

• Praxisbeispiele und Implementierung

Dokumentation eines IKS und Korrekturmaßnahmen

Dokumentation und Handhabung eines IKS

• Prozessbeschreibungen und Handbücher
• Checklisten bei der Meldungserstellung
• Technische Umsetzung im ERP-System
• Weiterentwicklung und Kontrolle eines IKS
• Einfluss von Rechtsänderungen

Korrekturmaßnahmen und Nacherklärung mit strafbefreiender Wirkung

• Korrekturerklärung gem. § 153 AO
• Abgrenzung § 153 AO / § 371 AO
• Funktionsweise der steuerlichen Selbstanzeige
• Selbstanzeige im Unternehmen
• Selbstanzeige in besonders schweren Fällen und Strafzahlungen als Straflosigkeitsvoraussetzung
• Risiken der Selbstanzeige aktuelle und ehemalige Verantwortliche des Unternehmens

11 Zeitstunden nach § 15 FAO