Anforderungen an die verlustfreie Bewertung des Bankbuchs im handelsrechtlichen Jahresabschluss

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Beschreibung

Der Bankenfachausschuss des IDW hat mit dem Entwurf einer Stellungnahme zur Rechnungslegung Einzelfragen der verlustfreien Bewertung von zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs (Zinsbuchs) – IDW ERS BFA 3 – im Dezember 2011 erstmalig einheitliche Standards für die Ermittlung einer Drohverlustrückstellung nach § 249 Abs. 1 Satz 1 Alternative 2 HGB für einen Verpflichtungsüberschuss aus zinstragenden Finanzinstrumenten des Bankbuchs definiert. Dem handelsrechtlichen Vorsichtsprinzip entsprechend ist demnach für einen etwaigen Verpflichtungsüberschuss aus der Bewertung der gesamten Zinsposition des Bankbuchs eine Rückstellung gemäß § 340a i. V. m. § 249 Abs. 1 Satz 1 Alt. 2 HGB („Drohverlustrück…

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Der Bankenfachausschuss des IDW hat mit dem Entwurf einer Stellungnahme zur Rechnungslegung Einzelfragen der verlustfreien Bewertung von zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs (Zinsbuchs) – IDW ERS BFA 3 – im Dezember 2011 erstmalig einheitliche Standards für die Ermittlung einer Drohverlustrückstellung nach § 249 Abs. 1 Satz 1 Alternative 2 HGB für einen Verpflichtungsüberschuss aus zinstragenden Finanzinstrumenten des Bankbuchs definiert. Dem handelsrechtlichen Vorsichtsprinzip entsprechend ist demnach für einen etwaigen Verpflichtungsüberschuss aus der Bewertung der gesamten Zinsposition des Bankbuchs eine Rückstellung gemäß § 340a i. V. m. § 249 Abs. 1 Satz 1 Alt. 2 HGB („Drohverlustrückstellung") zu bilden.

In unserem Seminar…
…lernen Sie die fachlichen Grundlagen kennen, die bei der Bildung einer Drohverlustrückstellung zur verlustfreien Bewertung des Zinsbuchs zu beachten sind.
…behandeln wir ausführlich die Methoden zum Nachweis der verlustfreien Bewertung im Zinsbuch.
…stehen wichtige fachliche, prozessuale und technische Fragen zur Umsetzung der Anforderungen an die verlustfreie Bewertung im Zinsbuch im Fokus.

Die Seminarinhalte beziehen sich auf den zum Zeitpunkt der Durchführung des Seminars aktuellen Stand der IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung zu diesem Thema.

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Der Bankenfachausschuss des IDW hat mit dem Entwurf einer Stellungnahme zur Rechnungslegung Einzelfragen der verlustfreien Bewertung von zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs (Zinsbuchs) – IDW ERS BFA 3 – im Dezember 2011 erstmalig einheitliche Standards für die Ermittlung einer Drohverlustrückstellung nach § 249 Abs. 1 Satz 1 Alternative 2 HGB für einen Verpflichtungsüberschuss aus zinstragenden Finanzinstrumenten des Bankbuchs definiert. Dem handelsrechtlichen Vorsichtsprinzip entsprechend ist demnach für einen etwaigen Verpflichtungsüberschuss aus der Bewertung der gesamten Zinsposition des Bankbuchs eine Rückstellung gemäß § 340a i. V. m. § 249 Abs. 1 Satz 1 Alt. 2 HGB („Drohverlustrückstellung") zu bilden.

In unserem Seminar…
…lernen Sie die fachlichen Grundlagen kennen, die bei der Bildung einer Drohverlustrückstellung zur verlustfreien Bewertung des Zinsbuchs zu beachten sind.
…behandeln wir ausführlich die Methoden zum Nachweis der verlustfreien Bewertung im Zinsbuch.
…stehen wichtige fachliche, prozessuale und technische Fragen zur Umsetzung der Anforderungen an die verlustfreie Bewertung im Zinsbuch im Fokus.

Die Seminarinhalte beziehen sich auf den zum Zeitpunkt der Durchführung des Seminars aktuellen Stand der IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung zu diesem Thema.

Inhalte

  • Grundlagen und Anforderungen an den Nachweis der verlustfreien Bewertung von zinsbezogenen Geschäften des Bankbuch (Zinsbuch)
  • Exkurs: Abbildung von Derivaten im handelsrechtlichen Jahresabschluss
  • Abgrenzung des Saldierungsbereichs für den Nachweis der verlustfreien Bewertung im Zinsbuch
  • Ansätze zur Bestimmung von Verwaltungskosten, Risikokosten und Refinanzierungskosten
  • Vergleich der periodischen (GuV-orientierten) und barwertigen Methode zum Nachweis der verlustfreien Bewertung im Zinsbuch
  • Diskussion von Fragestellungen aus der praktischen Anwendung

Teilnehmer

Sie profitieren als Fach- oder Führungskraft aus den Bereichen Rechnungswesen, Controlling, Interne Revision oder Grundsatzfragen.

Referenten

Daniel Lutter, Patrick Hallpap

Termin 1 17.06.2013 , 09:30 Uhr - 17:00 Uhr
Ort: Bonn
Seminarnummer 1362292
Gebühr: 780.00 EUR (umsatzsteuerfrei gemäß §4 Nr. 22a UStG) Termin 2 02.12.2013 , 09:30 Uhr - 17:00 Uhr
Ort: Bonn
Seminarnummer 1362293
Gebühr: 780.00 EUR (umsatzsteuerfrei gemäß §4 Nr. 22a UStG) Rabatt Ab 2. Teilnehmer oder ab 2. Buchung eines Teilnehmers im gleichen Jahr 10 % Rabatt!

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